Aller directement au contenu

Conseils fiscaux de fin d’année 2018

Comme bien des stratégies fiscales nécessitent de la prévoyance, la planification fiscale devrait se faire tout au long de l’année. Toutefois, comme la fin de l’année approche, vous avez encore la possibilité de réduire vos impôts de 2018. Examinez les stratégies suivantes de réduction d’impôt à adopter en fin d’année :

Vente à perte à des fins fiscales Date limite : 27 décembre

Le jeudi 27 décembre est le dernier jour pour l’achat et la vente de titres en vue d’un règlement en 2018 (date de l’opération plus deux jours). C’est le moment de passer en revue votre portefeuille de placement non enregistré pour voir s’il vous serait possible de vendre des titres sur lesquels vous avez subi des pertes, afin de contrebalancer les gains en capital réalisés pendant l’année – ou les trois années d’imposition précédentes (en cas de perte en capital nette pendant l’année). Bien entendu, il faut que la vente à perte à des fins fiscales se justifie puisque les actions vendues à perte ne peuvent être rachetées avant au moins 31 jours.

Dons de bienfaisance et autres déductions fiscales ou crédits d’impôt Date limite : 31 décembre

Envisagez de faire don à un organisme de bienfaisance non pas d’argent, mais de titres cotés en bourse. Vous obtiendrez ainsi un reçu fiscal pour la valeur des titres ayant fait l’objet du don et vous n’aurez pas à payer l’impôt sur les gains en capital qui s’appliquerait, sinon, aux titres vendus. Pour avoir droit à un reçu fiscal pour 2018, vous devez faire vos dons avant le 31 décembre 2018.

Le 31 décembre est aussi la date finale de paiement pour obtenir une déduction ou un crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants, frais médicaux ou frais de scolarité.

Revenu de pension Date limite : 31 décembre

Si vous ne profitez pas déjà pleinement du crédit pour revenu de pension, vous pouvez créer jusqu’à 2 000 $ de revenu de pension admissible. Si vous avez 65 ans ou plus, vous pouvez convertir une partie de votre régime enregistré d’épargneretraite (REER) en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) et recevoir jusqu’à 2 000 $ de revenu FERR admissible avant la fin de l’année, ce qui vous permettra d’utiliser ce crédit.

Retraits d’un CELI Date limite : 31 décembre

Si vous comptez effectuer un retrait de votre compte d’épargne libre d’impôt (CELI), faites-le en décembre plutôt qu’au début de la nouvelle année. Le montant retiré sera ainsi rajouté à votre plafond de cotisation CELI annuel le 1er janvier 2019 (plutôt que 2020).

Cotisations au REER d’un contribuable qui atteint l’âge de 71 ans Date limite : 31 décembre

Si vous atteignez l’âge de 71 ans en 2018, vous devez liquider votre REER avant la fin de l’année. Si vous avez des droits de cotisation REER non utilisés, vous pouvez envisager de verser une dernière cotisation avant de fermer votre régime. Par ailleurs, si vous avez en 2018 un revenu gagné qui vous donnera des droits de cotisation à un REER pour 2019, envisagez de verser votre cotisation REER 2019 plus tôt, en décembre 2018. Il vous faudra payer une pénalité de 1 % pour le mois de décembre, mais la réduction d’impôt permise par votre cotisation REER (pour laquelle vous pouvez demander une déduction dans votre déclaration de revenus 2019) devrait dépasser le montant de la pénalité.

Versement des acomptes provisionnels trimestriels Date limite : 15 décembre

Les investisseurs canadiens sont souvent tenus de verser des acomptes provisionnels trimestriels, car l’impôt sur les revenus de placement n’est pas prélevé à la source. Si l’impôt sur le revenu estimatif net d’une personne pour l’année, ou pour l’une ou l’autre des deux années précédentes, dépasse 3 000 $ (1 800 $ dans le cas des résidents du Québec), cette personne peut être tenue de verser des acomptes provisionnels. Les acomptes provisionnels des particuliers doivent être versés quatre fois par année, le dernier versement devant être fait le 15 décembre.

Les investisseurs qui négligent de faire un de leurs versements peuvent avoir à payer un intérêt ou une pénalité non déductible. C’est pourquoi il est important de déterminer si les versements effectués depuis le début de l’année sont suffisants – conformément aux exigences – en fonction de votre impôt estimatif de l’année.

Planification fiscale au moyen d’une société privée – Fractionnement du revenu Date limite : 31 décembre

Les nouvelles règles fiscales entrées en vigueur en 2018 vont restreindre de façon marquée la capacité de nombreux propriétaires de sociétés privées d’avoir recours à la répartition du revenu avec les membres de leur famille au moyen d’une société privée. Ces nouvelles règles prévoient cependant des exceptions précises qui auront pour effet que certains membres de la famille détenant une part suffisante de placements directs en actions dans une société privée admissible ne seront pas touchés. Elles contiennent notamment une disposition transitoire pour permettre à tous de se conformer aux nouvelles exigences d’ici le 31 décembre 2018.

Par conséquent, les propriétaires de sociétés privées doivent passer en revue leur structure actuelle afin de déterminer l’incidence de ces nouvelles règles et envisager des modifications qui leur permettront d’améliorer encore plus leur efficience fiscale.

BMO Gestion de patrimoine fournit cette publication dans un but d’information seulement. Cette publication ne prétend pas offrir des conseils professionnels et ne doit pas être considérée comme tel. Le contenu de cette publication provient de sources que nous croyons fiables, mais BMO Gestion de patrimoine ne peut toutefois garantir son exactitude ou son exhaustivité. Il est préférable de consulter un représentant de BMO concernant votre situation personnelle ou financière. L’information contenue dans ce document ne constitue pas une analyse définitive de l’application des lois fiscales, fiduciaires ou successorales. Les commentaires sont de nature générale et, par conséquent, nous vous conseillons d’obtenir un avis professionnel sur votre situation fiscale particulière.

BMO Gestion de patrimoine est un nom commercial qui désigne la Banque de Montréal et certaines de ses sociétés affiliées qui offrent des produits et des services de gestion de patrimoine. Les produits et les services ne sont pas tous offerts par toutes les entités juridiques au sein de BMO Gestion de patrimoine.

BMO Banque privée est membre de BMO Gestion de patrimoine. Les services bancaires sont offerts par la Banque de Montréal. Les services de gestion de portefeuille sont offerts par BMO Gestion privée de placements inc., une filiale indirecte de la Banque de Montréal. Les services de planification et de garde de valeurs ainsi que les services successoraux et fiduciaires sont offerts par la Société de fiducie BMO, filiale en propriété exclusive de la Banque de Montréal.

BMO Nesbitt Burns Inc. offre une gamme complète de services de placement et est une filiale en propriété exclusive de la Banque de Montréal. Si vous êtes déjà client de BMO Nesbitt Burns Inc., veuillez vous adresser à votre conseiller en placement pour de plus amples renseignements. Les produits et conseils d’assurance sont offerts par l’intermédiaire de BMO Nesbitt Burns services financiers inc., par des conseillers en sécurité financière au Québec et par des agents d’assurance-vie autorisés ailleurs au Canada.

BMO Nesbitt Burns Inc. est membre du Fonds canadien de protection des épargnants. Membre de l’Organisme canadien de réglementation du commerce des valeurs mobilières. MD « BMO (le médaillon contenant le M souligné) » est une marque de commerce déposée de la Banque de Montréal, utilisée sous licence. MD « Nesbitt Burns » est une marque de commerce déposée de BMO Nesbitt Burns Inc. Tous droits réservés. La reproduction de ce document sous quelque forme que ce soit ou son utilisation à titre de référence dans toute autre publication est interdite sans l’autorisation écrite expresse de BMO Gestion de patrimoine.